개인사업자인데 전자세금계산서를 꼭 발행해야 할까요? 종이로 끊어 주면 안 될까요? 이 질문의 답은 작년 매출에 달려 있어요. 법인사업자는 모두, 개인사업자는 직전 연도 사업장별 공급가액(면세 포함) 합계가 8천만 원 이상이면 전자세금계산서 발행 의무가 생겨요.
발행 기간도 정해져 있어요. 원칙은 거래한 때(공급시기)에 발급하는 것이고, 한 달 치를 모아 끊는 월합계라면 다음 달 10일까지 발급할 수 있어요. 발급한 뒤에는 다음 날까지 국세청에 전송해야 하는데, 홈택스에서 발급하면 전송은 자동으로 돼요.
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핵심 요약
① 발행 의무: 법인사업자 전부, 개인사업자는 직전 연도 공급가액 8천만 원 이상
② 발행 방법: 홈택스·모바일 홈택스, 발급대행 사이트(ASP), 전화 ARS, 세무서 대리발급
③ 발행 기간: 공급시기에 발급, 월합계는 다음 달 10일까지, 전송은 발급일 다음 날까지
내 사업장이 의무 대상인지, 언제부터 의무인지는 관할 세무서가 미리 통지해요. 발급 절차와 준비물은 국세청 안내 페이지에 정리돼 있으니 먼저 확인해 보세요.
전자세금계산서 발행의무, 누가 언제부터?
Q. 전자세금계산서 발행의무는 누구에게 있나요?
A. 부가가치세법 제32조 제2항에 따라 법인사업자는 모두, 개인사업자는 대통령령으로 정한 사람이 전자세금계산서로 발급해야 해요. 시행령 제68조는 그 개인사업자를 직전 연도 사업장별 공급가액(면세공급가액 포함) 합계가 8천만 원 이상인 사람으로 정하고 있어요. 한 번 대상이 된 뒤 공급가액이 8천만 원 밑으로 내려가도 계속 의무 대상에 포함돼요.
Q. 대상이 되면 언제부터 발행해야 하나요?
A. 공급가액 합계가 8천만 원 이상인 해의 다음 해 제2기 과세기간이 시작하는 날, 곧 7월 1일부터예요. 직접 계산해 보면 아래와 같아요.
관할 세무서장은 의무가 시작되기 1개월 전까지 그 사실을 해당 개인사업자에게 통지해야 해요(시행령 제68조 제3항). 1개월 전까지 통지를 받지 못했다면 통지서를 받은 달의 다다음 달 1일부터 발급하면 돼요(같은 조 제4항). 수정신고나 결정·경정으로 8천만 원 이상이 된 경우에는 그 날이 속하는 과세기간의 다음 과세기간부터 의무가 시작돼요.
전자세금계산서 발행방법 4가지
Q. 전자세금계산서 발행방법에는 어떤 게 있나요?
A. 국세청 안내 기준으로 네 가지예요.
Q. 공동인증서는 아무거나 되나요?
A. 사업자범용, 전자세금계산서용, ASP용 공동인증서 가운데 하나가 필요해요. 발급이 어렵다면 세무서에서 보안카드를 받아 홈택스나 ARS로 발급할 수 있어요.
Q. 발급 뒤 따로 할 일이 있나요?
A. 국세청 안내 절차는 준비 → 회원가입 → 발급(매입자 이메일 발송) → 전송 → 조회 → 부가가치세 신고 순서예요. 전자세금계산서를 발급·전송했다면 부가가치세 신고 때 합계표에 합계금액만 적고 거래처별 명세는 적지 않아도 돼요.
전자세금계산서 발행기간과 전송 기한
Q. 전자세금계산서 발행기간은 언제까지인가요?
A. 원칙은 재화나 용역의 공급시기에 발급하는 거예요(부가가치세법 제34조 제1항). 다만 거래처별로 한 달 치를 합쳐 말일자로 끊는 월합계 등은 공급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급할 수 있고, 그날이 토요일이나 공휴일이면 다음 영업일까지예요(제34조 제3항).
월합계로 끊을 때 기한, 직접 계산해 보면
① 2026년 10월 공급분 → 11월 10일(화)까지
② 2026년 11월 공급분 → 12월 10일(목)까지
③ 2026년 12월 공급분 → 2027년 1월 10일이 일요일이라 1월 11일(월)까지
전송은 발급일 다음 날까지예요(시행령 제68조 제7항). 홈택스에서 발급하면 따로 전송하지 않아도 돼요.
Q. 기한을 넘기면 어떻게 되나요?
A. 가산세가 붙어요. 발급시기를 넘겨 그 과세기간 확정신고 기한까지 발급하면 공급가액의 1%, 그때까지도 발급하지 않으면 2%예요. 의무자가 전자 대신 종이 세금계산서를 발급하면 1%, 전송이 늦으면 0.3%, 확정신고 기한까지 전송하지 않으면 0.5%예요(부가가치세법 제60조 제2항).
사업자라면 세금 말고도 챙길 정책자금이 있어요. 업종에 따라 대상이 갈리는 지원이 궁금하다면 소상공인 특화자금 신청 전 따져볼 5가지에서 조건을 확인할 수 있어요.
처음 발행할 때 자주 헷갈리는 것
Q. 의무 대상이 아니면 종이로만 끊어야 하나요?
A. 아니에요. 부가가치세법 제32조 제5항은 전자세금계산서를 발급해야 하는 사업자가 아닌 사업자도 전자세금계산서를 발급하고 발급명세를 전송할 수 있다고 정하고 있어요.
Q. 필요적 기재사항은 무엇인가요?
A. 공급하는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭, 공급받는 자의 등록번호(사업자가 아니면 고유번호나 주민등록번호), 공급가액과 부가가치세액, 작성 연월일 등이에요(제32조 제1항). 착오나 과실로 빠지거나 사실과 다르면 공급가액의 1% 가산세가 붙을 수 있어요.
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전자세금계산서 발행 체크리스트
☐ 직전 연도 공급가액(면세 포함) 8천만 원 이상인지 확인하기
☐ 사업자범용·전자세금계산서용·ASP용 인증서 또는 보안카드 준비하기
☐ 거래한 때 발급, 월합계는 다음 달 10일(주말·공휴일이면 다음 영업일)까지
☐ 홈택스가 아닌 곳에서 발급했다면 다음 날까지 전송했는지 확인하기
☐ 필요적 기재사항이 빠지지 않았는지 발급 전에 한 번 더 보기
내 사업장의 의무 시작일과 발급 내역 조회는 사업자 본인 인증 뒤 홈택스에서 확인할 수 있어요. 발급 화면도 같은 곳에서 바로 열 수 있어요.
부가가치세법 제32조·제34조·제60조(2026. 1. 2. 시행 현행 조문), 부가가치세법 시행령 제68조(2026. 4. 1. 시행 현행 조문, 국가법령정보센터), 국세청 ‘전자세금계산서’ 안내 페이지를 기준으로 확인했습니다. 기한의 요일은 직접 계산했어요.
이 글은 작성일 기준으로 확인한 일반 정보입니다. 금액·조건·일정은 바뀔 수 있으니 공식 안내를 다시 확인하시기 바랍니다. 개별 사업장의 의무 여부와 가산세는 관할 세무서나 세무 전문가에게 확인하시기 바랍니다.
최종 확인일: 2026-10-28
